Ngày 02/12/2025,Chính phủ đã ban hành Nghị định 310/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn.
Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026 được cho là tăng cường các mức phạt đối với hành vi vi phạm liên quan đến hóa đơn, nhất là hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, không lập hóa đơn,... với mức phạt lên đến 80 triệu đồng.
Cụ thể, đối với vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Nghị định 310/2025/NĐ-CP quy định mức phạt tiền từ 10 triệu đến 16 triệu đồng, áp dụng cho hành vi không cung cấp thông tin hoặc thông đồng, bao che người nộp thuế trốn thuế. Hành vi cho, bán hóa đơn bị phạt tiền nặng từ 20 triệu đồng đến 50 triệu đồng.
Đáng chú ý, hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, mức phạt từ cảnh cáo (vi phạm 01 hóa đơn) có thể lên tới 50 triệu đến 70 triệu đồng (tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm). Hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo quy định cũng chịu mức phạt nặng, lên tới 60 triệu đến 80 triệu đồng (đối với vi phạm từ 50 số hóa đơn trở lên).
Đối với các vi phạm không lập hóa đơn đúng thời điểm của hàng hóa, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ mức phạt được phân loại chi tiết, từ phạt cảnh cáo cho 01 số hóa đơn, lên đến 30 triệu đồng tùy theo số lượng hóa đơn vi phạm.
(Theo quy định hiện hành (Nghị định 125/2020/NĐ-CP), tổ chức, cá nhân khi bán hàng hóa, dịch vụ mà lập hóa đơn không đúng thời điểm bị phạt 4-8 triệu đồng, mức phạt không lập hóa đơn khi bán hàng, dịch vụ là 10-20 triệu đồng).
Nghị định mới cũng làm rõ đối tượng bị xử phạt trong các trường hợp ủy quyền hoặc kê khai thay. Theo đó, nếu bên được ủy quyền, tổ chức hoặc cá nhân đăng ký, khai, nộp thuế thay có hành vi vi phạm thì chính tổ chức, cá nhân đó sẽ bị xử phạt. Quy định này cũng áp dụng đối với các đơn vị chịu trách nhiệm kê khai theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu.
Ngoài ra, Nghị định 310/2025/NĐ-CP cũng chính thức bổ sung các trường hợp bất khả kháng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh...) được miễn trừ trong xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.
Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 16/01/2026, các hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đã kết thúc trước ngày Nghị định này có hiệu lực thì áp dụng quy định tại văn bản quy phạm pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực tại thời điểm thực hiện hành vi vi phạm đó.
Tuy nhiên, hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn đang được thực hiện trước ngày Nghị định này có hiệu lực và hành vi vi phạm hành chính đó được phát hiện sau ngày Nghị định này có hiệu lực thì áp dụng quy định tại Nghị định này.
Sau đây là toàn văn (file gốc) Nghị định 310/2025/NĐ-CP:
Ketoan.biz
Biểu tượngBiểu tượng